Declaración de crédito: el plazo de dos meses, lo que se pierde al incumplirlo y lo que hay que escribir en ella

El auto de apertura cierra las vías que usted estaba tomando. El artículo L. 622-21 del Código de comercio francés interrumpe o prohíbe toda acción de los acreedores anteriores dirigida a obtener la condena al pago de una suma de dinero, y detiene los procedimientos de ejecución. El requerimiento judicial de pago que preparaba, el embargo que acababa de obtener: sin objeto.

La reclamación también cambia de estatuto. La declaración de crédito exime de todo requerimiento formal, interrumpe la prescripción hasta la conclusión del procedimiento y vale como acto de reclamación (artículo L. 622-25-1). El acto que contaba la semana pasada ya no cuenta, y lo que un requerimiento formal desencadena mientras el procedimiento no está abierto pertenece al pasado del asunto.

Queda una sola vía: a partir de la publicación del auto, todos los acreedores cuyo crédito haya nacido con anterioridad — salvo los trabajadores, cuyos créditos pasan por las relaciones que elabora el administrador — dirigen la declaración de sus créditos al mandataire judiciaire (artículo L. 622-24).

El régimen está escrito para la sauvegarde. Se aplica tal cual al redressement judiciaire (artículo L. 631-14) y a la liquidación, donde los acreedores declaran ante el liquidador con arreglo a los artículos L. 622-24 a L. 622-27 (artículo L. 641-3). Un solo régimen, tres procedimientos: el que se haya abierto cambia lo que usted percibirá al final, no la forma de declarar.

Lo que se juega después depende de la calificación que se adopte — anterior o posterior, privilegiado u ordinario —, y esa calificación se discute. Es el momento de decidir si se lleva el asunto en solitario o se cuenta con asistencia para calificar el crédito y seguir el procedimiento hasta los repartos.

El plazo es de dos meses desde la publicación del auto de apertura en el Boletín oficial de anuncios civiles y mercantiles (artículo R. 622-24). Ni la fecha del auto, ni aquella en que usted se enteró, ni la recepción de una carta: la publicación.

El mismo texto lo amplía en dos meses para los acreedores que no residen en el territorio del tribunal que ha abierto el procedimiento — cuatro meses, pues, para un acreedor establecido fuera de la Francia metropolitana cuando el tribunal tiene su sede en la metrópoli, y la regla está escrita simétricamente para los territorios de ultramar.

Los acreedores que reciben un aviso

El administrador avisa a los acreedores conocidos dentro de los quince días siguientes al auto, y ese aviso reproduce las disposiciones relativas a los plazos, a la solicitud de rehabilitación del plazo precluido y a las acciones de reivindicación. Los acreedores titulares de una garantía inscrita o vinculados al deudor por un contrato inscrito son avisados personalmente, por carta certificada con acuse de recibo (artículo R. 622-21).

Un punto merece leerse con atención, porque a menudo se resume demasiado deprisa: el artículo R. 622-24 no desplaza su punto de partida. Sus cuatro párrafos solo conocen la publicación en el BODACC. Lo que el código desplaza expresamente para ellos es el arranque de los seis meses de la rehabilitación del plazo, que corre desde la recepción del aviso (artículo L. 622-26). El alcance de un aviso tardío sobre el plazo de declaración mismo se discute — ante el juez-comisario, lo que ya es razón suficiente para no hacer descansar un asunto en una carta que no ha llegado.

Los créditos nacidos después del auto

No todos se declaran, y los que se libran obedecen igualmente a un plazo. Los créditos nacidos regularmente después del auto para las necesidades del procedimiento o del período de observación, o como contrapartida de una prestación prestada durante ese período, se pagan a su vencimiento (artículo L. 622-17 I). Impagados, pierden su privilegio si no se han puesto en conocimiento del órgano competente en el plazo de un año desde el fin del período de observación.

Los demás se declaran. Cuando resultan de un contrato de tracto sucesivo — arrendamiento, mantenimiento, suscripción —, se declaran por la totalidad de las sumas vencidas y por vencer, sobre la base de una estimación, dentro de los dos meses siguientes a la publicación; y si el contrato se celebró después del auto, dentro de los dos meses siguientes al primer vencimiento impagado, se haya regularizado o no (artículo R. 622-22).

La última línea es la que se olvida: corre en paralelo, es más corta y apunta a un acto distinto de la declaración. Un proveedor que declara su crédito y deja pasar su reivindicación ha hecho la mitad del trabajo.

La idea de que el crédito no declarado quedaría extinguido tiene una vida larga, y es falsa desde la Ordenanza n.º 2014-326 de 12 de marzo de 2014. El texto actual no dice «extinguidos», dice inoponibles — y el matiz decide varias cosas.

A falta de declaración en plazo, los acreedores no son admitidos en los repartos y los dividendos, salvo que se les rehabilite el plazo precluido (artículo L. 622-26). Los créditos y las garantías no declarados regularmente son inoponibles al deudor durante la ejecución del convenio, y después de esa ejecución cuando los compromisos enunciados en él se hayan cumplido.

Después viene el párrafo que los acreedores descubren más tarde: en las mismas condiciones, esos créditos son igualmente inoponibles a las personas físicas coobligadas o que hayan prestado una garantía personal o hayan afectado o cedido un bien en garantía. El acreedor que no declaraba porque «tenía la fianza del administrador de la sociedad» pierde, pues, durante la ejecución del convenio, precisamente aquello con lo que contaba.

En liquidación judicial, donde no hay convenio que ejecutar, la distinción sigue siendo teórica: sin reconocimiento, no hay reparto.

Un último punto fija el importe que hay que consignar en la declaración. El auto de apertura detiene el curso de los intereses legales y convencionales, así como de todos los intereses de demora y recargos, salvo en los contratos de préstamo o con pago aplazado por un plazo igual o superior a un año; los garantes personas físicas pueden invocarlo (artículo L. 622-28). El crédito se declara cerrado al día del auto, no a la fecha en que se redacta.

El plazo incumplido no siempre está perdido. El juez-comisario puede rehabilitar al acreedor precluido, y el código solo abre dos motivos: que el incumplimiento no se deba al hecho del acreedor, o que se deba a una omisión del deudor al elaborar la lista de sus acreedores (artículo L. 622-26). El primero apunta a quien no pudo saberlo; el segundo, a quien el deudor no declaró.

La acción solo puede ejercerse en un plazo de seis meses, y ese plazo conoce tres puntos de partida:

• la publicación del auto de apertura, caso ordinario;
• la recepción del aviso, para los titulares de una garantía inscrita o de un contrato inscrito;
• la fecha en que se acredite que el acreedor ya no podía ignorar la existencia de su crédito, cuando justifique haber estado en la imposibilidad de conocer la obligación del deudor antes de que expiraran los seis meses.

La rehabilitación, cuando se concede, no lo recupera todo: el acreedor solo concurre a las distribuciones posteriores a su solicitud. Un reparto ya hecho no se rehace. Y las costas quedan a cargo del acreedor incumplidor, salvo cuando su crédito no figuraba en la lista entregada por el deudor (artículo R. 622-25).

Ningún texto impone un formulario. Lo que la ley exige es un contenido — y por eso una declaración copiada de un modelo genérico se pierde lo esencial en cuanto el crédito sale de lo ordinario.

El artículo L. 622-25 fija la base. La declaración recoge el importe del crédito debido al día del auto de apertura, con indicación de las sumas por vencer y de la fecha de sus vencimientos. Precisa la naturaleza y el objeto de la garantía de que el crédito esté eventualmente dotado y, en su caso, si se ha constituido una garantía real convencional sobre los bienes del deudor en garantía de la deuda de un tercero. Los créditos en moneda extranjera se convierten al tipo de cambio de la fecha del auto. Salvo cuando resulte de un título ejecutivo, el crédito declarado es certificado como veraz por el acreedor; el juez-comisario puede exigir el visado de un auditor de cuentas o, en su defecto, de un censor jurado de cuentas.

El artículo R. 622-23 añade lo que acompaña a la cifra: los elementos aptos para probar la existencia y el importe del crédito, las modalidades de cálculo de los intereses, la indicación del órgano judicial que conoce del asunto si el crédito es objeto de litigio, y los documentos justificativos aportados en copia bajo relación.

Un crédito cuyo importe definitivo no se conoce se declara igualmente: la declaración es debida aunque el crédito no conste en un título, y aquel cuyo importe no está definitivamente fijado se declara sobre la base de una estimación (artículo L. 622-24). Un litigio en curso no exime de declarar, cambia la forma de cuantificar.

La declaración se dirige al mandataire judiciaire en sauvegarde y en redressement, al liquidador en liquidación judicial. Ni a la secretaría del tribunal, ni al administrador judicial cuando se haya designado uno, ni al deudor. El nombre y la dirección del órgano figuran en el anuncio publicado en el BODACC — el mismo anuncio que ha puesto en marcha el plazo.

Puede hacerla el acreedor, o cualquier empleado o apoderado de su elección, y el acreedor puede ratificar la declaración hecha en su nombre hasta que el juez resuelva sobre el reconocimiento (artículo L. 622-24). Esa ratificación tiene una utilidad concreta: sana la impugnación por falta de poder que se plantea con regularidad contra las declaraciones firmadas por un departamento contable.

La declaración que el deudor quizá ya ha hecho por usted

He aquí la disposición que invierte la intuición. Cuando el deudor ha puesto un crédito en conocimiento del mandataire judiciaire, se presume que ha actuado por cuenta del acreedor mientras este no haya dirigido su propia declaración (artículo L. 622-24).

La presunción protege al despistado y atrapa al confiado. Hace entrar el crédito en el procedimiento, pero por el importe y con la calificación que el deudor le haya dado — un saldo contable sin impuestos, unos intereses vencidos olvidados, una garantía no mencionada que convierte en ordinario un crédito que no lo era. Declarar uno mismo sigue siendo la única forma de fijar la propia cifra.

El cauce, y la fecha que cuenta

El consejo nacional de administradores judiciales y mandatarios judiciales explota desde 2015 un portal electrónico de declaración, abierto a los acreedores y a sus abogados, que expide un acuse de depósito fechado. La carta certificada con acuse de recibo sigue siendo la vía clásica.

Ningún texto zanja entre la fecha de envío y la de recepción — es una cuestión que se discute y que no interesa en absoluto suscitar. La consecuencia cabe en una línea: no se declara el último día.

Caso tipo reconstruido — los asuntos reales están amparados por el secreto profesional (artículo 226-13 del Código penal francés). Un fabricante de componentes se entera en octubre de que su principal cliente está en redressement judiciaire. El contable del deudor lo tranquiliza: «usted está en la lista». Nadie declara. El administrador toma el crédito tal como figuraba en el libro mayor: importe sin impuestos, intereses no computados, y ni una palabra de la reserva de dominio que recaía sobre las existencias no pagadas. El crédito se reconoce — por un importe inferior, y sin la garantía que constituía su valor. Nada se ha incumplido en cuanto al plazo; todo se ha perdido en cuanto a la cifra.

Esperar la carta del administrador. Solo los acreedores titulares de una garantía inscrita o de un contrato inscrito son avisados personalmente por carta certificada. Los demás lo son si son conocidos, y un proveedor que no aparece en las cuentas del deudor no lo es. El BODACC, en cambio, pone en marcha el plazo para todo el mundo.

Declarar el saldo contable. El importe de un saldo de clientes no es el de un crédito: ignora los intereses vencidos y las sumas por vencer, y no dice nada de la garantía. Un crédito garantizado declarado sin mención de su garantía se trata como un crédito ordinario, y el rango lo decide todo en los repartos.

Confiarse a la lista del deudor. La presunción del artículo L. 622-24 es una red de seguridad, no un método. Le hace entrar en el procedimiento con las cifras de quien no le ha pagado.

¿Un anuncio del BODACC que afecta a uno de sus clientes y una duda sobre lo que queda por hacer? Lo más sencillo es enviarnos el anuncio del BODACC y sus documentos: el alcance y el importe se anuncian antes del encargo, incluso cuando la respuesta cabe en una declaración que hay que enviar esta misma semana.